Статьи

Розрахунок ефекту від мінімізації податків

Ціллю мінімізації податків є не зменшення якогось податку, а збільшення всіх фінансових ресурсів підприємства.

У зв’язку з цим давайте з’ясуємо, які податки найбільше всього зменшують фінансові ресурси підприємства. Звичайно ті, ставка яких найбільша.

Але дамо деякі пояснення

Існує декілька груп податків:

  1. Це податки  що знаходяться поза собівартістю(ПДВ). Для цих податків важливо зменшувати не сам податок, а різницю що підлягає сплаті до бюджету.
  2. Податки що знаходяться всередині собівартості (наприклад земельний податок). Зменшення таких податків призводить до зниження  собівартості та  до збільшення податку на прибуток. У підсумку отримуємо, що ефект від такої мінімізації  податків є, але він частково гаситься за рахунок збільшення податку на прибуток.
  3. Податки, що знаходяться над собівартістю. Як приклад податок на прибуток. Для цієї групи податків потрібно прямувати до зменшення ставки та формальному зменшенню бази оподаткування. Але при цьому можливе збільшення податків всередині собівартості, хоча взагалому ефект від такої мінімізації податків є.
  4. Податки, що сплачуються з чистого прибутку. Для цих податків  потрібно зменшувати ставку та базу оподаткування.

 

Пропонуємо Вам простий алгоритм розрахунку фінансового ефекту від мінімізації податків.

Фінансовий результат підприємства можна розрахувати по наступній формулі:

Ф=Виручка-Витрати – Податок на прибуток-Податки інші – податки.

 

Роз’яснення до формули:

Ф - фінансовий результат

Виручка (включаючи позареалізіційні доходи)

Витрати-це всі витрати окрім податків

Податки інші - це податки, що відносяться на собівартість

Податки-це інші податки, що сплачуються з чистого прибутку

 

Нехай ставка податку на прибуток в % буде Пп.

 

Тоді сума податку на прибуток виражаємо через формулу:

Податок на прибуток= Пп*(виручка-витрати-Податки інші)

 

Фінансовий результат виразимо через формулу:

Ф=Виручка-Витрати –Пп(Виручка - Витрати- податки інші) - податки інші – Податки

 

Отримаємо фінансовий результат до мінімізації

 Ефект після мінімізації  відобразимо червоним кольором:

Ф=Виручка-Витрати –Пп(Виручка - Витрати- податки інші) - податки інші – Податки

 

 Тоді економія від мінімізації буде виглядати наступним чином

Е= Ф-Ф=Виручка-Виручка-Витрати+Витрати –Пп*(Виручка-Виручка-Витрати+Витрати – інші податки+ інші податки) – інші податки+ інші податки - податки + податки

Оскільки витрати = витрати то:

Е=-Витрати +Витрати –Пп(-Витрати +Витрати-інші податки+інші податки)- інші податки + інші податки – податки + податки

 

Це і є формула за допомогою якої можна оцінити  ефект від мінімізації.

На нашому сайті ТаксОптима ви маєте можливість обрати товар в розділі «Товари» та за його допомогою мінімізувати податкові виплати в бюджет

comments powered by HyperComments
Розрахунок ефекту від мінімізації податків | Оптимизация налогообложения

Ошибка

На сайте произошла непредвиденная ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.