Статьи

Что такое налоговая нагрузка. Как ее рассчитать?

Начнем с того, что дадим определение, что такое налоговая нагрузка?

Налоговая нагрузка - это величина, показывающая нам уровень нашего налогового бремени на предприятии. Она рассчитывается как по каждому налогу отдельно, так и в целом по предприятию. Для ее расчета используется следующая формула:

Сумма начисленных налогов /доходы (прибыль, активы)

Для определения налоговой нагрузки в целом по предприятию вам необходимо определить нагрузку по каждому отдельному налогу.

Давайте рассмотрим на конкретных примерах, как  она рассчитывается.

Начнем с налоговой нагрузки по НДС

Она рассчитывается путем деления суммы НДС, которая подлежит уплате на общую сумму налоговых обязательств, которая была начислена за отчетный период

Пример расчета

Налоговые обязательства, которые были указаны в декларации, составляют 150 000грн. При этом налоговый кредит составляет 130 000грн. Сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет, будет равна 20 000грн.

Рассчитываем налоговую нагрузку (20 000/150 000)*100%= 13,3%.

Итого коэффициент налоговой отдачи составляет 13,3%.

Для того чтобы снизит этот коэффициент, необходимо провести оптимизацию налогообложения на предприятии, которая должна проходить каждый год и можно планировать коэффициент налоговой нагрузки для предприятия. То есть то количество налогов, которые вы планируете перечислить в бюджет. Задачей оптимизации будет снижение коэффициента по сравнению с прошлым годом и если  удастся достигнуть этого то, задача, возложенная на оптимизацию, была выполнена.

Далее предлагаем рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль

Она рассчитывается как сумма налога на прибыль, которую предприятие должно уплатить в бюджет, деленная  на скорректированный валовый доход.

 Ниже приводим пример расчета:

Валовый доход- 200 000грн.

Валовые расходы 170 000грн

Амортизация -10 000грн

Налог на прибыль = ( 200 000 - 170 000- 10 000)*18%=3600грн.

Налоговая нагрузка = (3600/200 000)*100%=1,8%

 Подводя итог, хотим сказать, чем больше ваше предприятие платит налогов в бюджет, тем выше этот коэффициент, но используя методы оптимизации налогообложения можно существенно снизить нагрузку. Но не переусердствуйте, потому что налоговые органы негативно относятся к низкому коэффициенту, а если у вас этот коэффициент ниже 1%, то они могут отказать вам в приеме декларации.

Ключевые слова: 

налоговая, нагрузка, расчет, налоговой, нагрузки
comments powered by HyperComments
Что такое налоговая нагрузка. Как ее рассчитать? | Оптимизация налогообложения

Ошибка

На сайте произошла непредвиденная ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.