Статьи

Как законно заплатить дивиденды иностранной компании. Часть 2

Продолжаем рассматривать выплату дивидендов иностранной компании и как оптимизировать налогообложения. Начало статьи было здесь: Как законно заплатить  дивиденды. Остановились мы на этапах налогообложения дивидендов. Продолжаем…

3.  Налог с доходов физических лиц

Этот налог является внутренним. Он рассчитывается по ставке 15% и удерживается за счет суммы выплачиваемых дивидендов.

Для того чтобы оптимизировать налогообложение дивидендная схема строится на следующих принципах.

  1. Двусторонние конвенции об устранении двойного налогообложения, которые позволяют снизить или вообще не платить налог у источника из юрисдикции, выплачивающего дивиденды, в данном случае из Украины.

Дочерняя компания, находящаяся в Украине  выплачивает дивиденды компании, которая является материнской и находится в стране, с которой Украина подписала договор об исключении двойного налогообложения.

  1. Существует законодательство для холдингов, которые позволяют исключить дивиденды из базы налогообложения корпоративным налогом.
  2. Вы можете выводить их с минимальным налогообложением из оншора для того чтобы накопить средства или для их дальнейшего реинвестирования.
  3. Отсутствие налогообложения с прироста капитала, в случае если вы продаете корпоративные права.

Далее разберем этапы холдинговой схемы.

  1. Заведение  инвестиций в украинскую  юрисдикцию с высокими налогами.
  2. Репатриация прибыли с помощью выплаты дивидендов на холдинг, расположенный в оншоре, а после этого на оффшор.
  3. Обналичивание денежных средств, реинвестировать их в бизнес, дальнейшее приобретение активов.

Доходы в оффшорной зоне, которые получены из иностранных источников, не подлежат налогообложению.

Сейчас  рассмотрим основные условия, при которых изменяются ставки налога на репатриацию.

  1. Налог 0% на репатриацию, когда компания выплачивает дивиденды в :

- юрисдикции  без условий суммы инвестиции в Украину и без участия в капитале

В такую юрисдикцию относится Кипр. Здесь нулевая ставка налога на репатриацию. Сейчас это самая популярная юрисдикция,  в которой существуют льготные условия.

- Оншоре-высоконалоговой юрисдикции со специальными условиями суммы инвестиции в Украину и с участием в капитале. Как пример можно привести Нидерланды и Финляндию.

Ключевые слова: 

дивиденды, схемы оптимизации
comments powered by HyperComments
Как законно заплатить дивиденды иностранной компании. Часть 2 | Оптимизация налогообложения

Ошибка

На сайте произошла непредвиденная ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.