Статьи

Оптимизация налога на прибыль. Схема роялти и уступки требований.

В данной статье речь пойдет об оптимизации  налога на прибыль

Первая схема носит название роялти.

Для начала дадим определение, что же такое роялти.

Согласно пункта 1.30 статьи 1 ЗУ. «О налогообложении прибыли предприятий» роялти – это платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за пользование или предоставления в пользование любых авторских прав.

В чем же заключается данная схема?

Договор, который подписывается на использование в деятельности предприятия марки нерезидента  или торгового знака дает очень ощутимые преимущества и результаты.

Необходимо заключение ценовой экспертизы на предмет того, какой будет процент и все готово.

Наличие договора для исключения двойного налогообложения даст вам возможность сэкономить 10%=(25-15)

Согласитесь, такой результат стоит того, чтобы воспользоваться данной схемой.

Далее разберем еще одну схему это уступка требований.

Согласно закону Украины « О налогообложении прибыли предприятий» пунктом 7.9.7 были введены налоговые правила для компаний, которые осуществляют продажу или передачу, приобретение прав требования.

Но при использовании данной схемы вам придется столкнуться с некоторыми подводными камнями.

  1. Необходима лицензия на данную услугу, потому что уступка требований очень похожа на факторинговую услугу. Поясняю что согласно ст. 47 Закона  Украины «О банках и банковской деятельности» факторингом является приобретение права требования на то, чтобы исполнить обязательства в денежной форме за поставленные товары или  предоставленные услуги, в тоже время с принятием рисков исполнения  требований и обязанностей по приему платежей на себя.

Для использования данной схемы необходимо наличие трех условий

  1. Клиент (первоначальный кредитор  уступает «фактору»(новому кредитору) денежное требование для того, чтобы получить финансирование.
  2. Новый кредитор  платит клиенту в качестве компенсации некую денежную сумму (финансирует)
  3. Далее новый кредитор получает оплату за то, что будет пользоваться денежными средствами, которые были предоставлены Клиенту.

Способов как исчислять доход фактора есть множество 

  1. Скидка на стоимость долга
  2. Проценты
  3. Комиссионные

Но право на предоставление данной услуги имеют лишь финансовые учреждения, и физические лица согласно части 1 статье 5 Закона Украины «О финансовых услугах». Хочу отметить, что обычные предприятия не могут предоставлять данного рода услугу.

Поэтому если вы не имеете статуса финансового учреждения, то при уступке права требования вам безопаснее будет:

  1. Обменять право  требования по денежному обязательству на работы, услуги, товары.
  2. Передавать права требования по денежному обязательству по балансовой стоимости.

На первый взгляд обойти данную проблему можно без проблем

  1. Уступку права требования  продать не за деньги, а за встречную поставку.
  2. Встречную поставку преобразовать в денежные средства.

Но тогда возникает другая проблема, вы рискуете не вписаться в пункт 3.2.5. Закона Украины «Об НДС» и в таком случае уступка долга подлежит налогообложению.

Но о том, как этого избежать, речь пойдет в следующей статье.

Ключевые слова: 

Оптимизация, Оптимизация налога на прибыль
comments powered by HyperComments
Оптимизация налога на прибыль. Схема роялти и уступки требований. | Оптимизация налогообложения

Ошибка

На сайте произошла непредвиденная ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.