Статьи

Расчет снижения налоговой нагрузки (практика) Часть 2.

Расчет снижения налоговой нагрузки (практика)

Расчет снижения налоговой нагрузки (практика) Часть 2.

В прошлой статье мы начали расчет налогов, которые ваша компания заплатит до того, как будет проведена оптимизация и эта сумма равна 1млн 256 тыс. грн.

Напоминаем вкратце, какие шаги должны предпринять вы, перед началом оптимизации

  1. Создать отдельную компанию, которая будет платить единый налог согласно (ст 291.1 НКУ  и ст. 293НКУ) -3%.
  2. Такая компания дожа быть, как можно меньше зависима от вашей. У нее должны быть свои сотрудники, авто, склады, офисы.

Теперь переходим к схеме.

Суть ее заключается в том, чтобы как можно большую часть наценки переложить на компанию «Поларис»,  вместо компании «Кавитех».

Каким образом распределить наценку между этими двумя компаниями зависит только от вашего желания, насколько вы хотите снизить налогообложение  и от того, на какие риски вы готовы ради этого пойти.

Допустим, вы решили, что ваша компания «Кавитех» оставляет себе 20% наценки, а 80 % - переносит на компанию «Поларис». Из этого следует что общие затраты станут меньше для компании «Кавитех» и переместятся на компанию «Поларис». Например, общие затраты вместе с НДС у вашей компании  300 тыс.грн, без учета НДС желательно чтобы остались 60тыс. грн.)

Далее рассчитываем сумму налогов после оптимизации

Оборот реализации вашей компании «Кавитех» на компанию «Поларис» за месяц:

4млн800 тыс *1200=5 млн.760 тыс.

НДС для «Кавитех» составит: 5 млн 760/6-4800/6-300/6=960тыс-800тыс -50 тыс=110 тыс.грн. (согласно ст. 199.9НКУ)

Доход который облагается налогом у компании «Кавитех»: 9 млн 760тыс грн-960 тыс)-(4млн 800тыс-800 тыс)-(300тыс -50 тыс)-60 =490 тыс. грн.

Налог на прибыль для вашей компании «Кавитех» будет  490 *19%=93 тыс. грн.(напоминаю - это расчеты за 2013год. С 1 января  2014ставка налога на прибыль составляет 18%

Итого: общая нагрузка для компании «Кавитех» после оптимизации составит 110+93=203 тыс грн.

Какую сумму налогов уплатит компания «Поларис»

Согласно статье 291.1НКУ, единый налог до 5 млн. грн составляет 3%  +НДС, после того как оборот превысит эту сумму, то компании придется платить 5%+НДС. Оборот комании «Поларис» -9 млн грн.

Рассчитываем единый налог (учитывая, что компания достигнув уровня 4 млн 920 тыс перешла на 5%ставку( согл. Ст.291НКУ) и так:4м млн 920 тыс грн-820тыс0*3%+(9000 млн-4млн920тыс)-680тыс)*5%=123 тыс+170 тыс=293 тыс грн.

НДС для «Поларис» составит 9млн/6-5760/6=540 тыс. грн.

Общая сумма налоговой нагрузки для «Поларис» составит:293 тыс+540 тыс=833 тыс грн.

Подводим итог

После оптимизации налоговая нагрузка для обеих компаний составила 1млн 36 тыс грн.

Итого за год вы экономите  220 тыс грн, а это немаленькая сумма.

Данный пример был приведен для того чтобы показать что при правильном планировании можно значительно снизить налоговую нагрузку в рамках действующего законодательства.

Конечно, какая бы совершенная схема не была, всегда существуют риски. Для этого необходимо разрабатывать новые, более доскональные схемы и подстраивать их под действующее законодательство, которое постоянно меняется.

В следующей статье вы узнаете как снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль.

Ключевые слова: 

снижения налоговой нагрузки (практика)
налоги конкретные примеры и расчеты
comments powered by HyperComments
Расчет снижения налоговой нагрузки (практика) Часть 2. | Оптимизация налогообложения

Ошибка

На сайте произошла непредвиденная ошибка. Пожалуйста, повторите попытку позже.