Статьи

Знімаємо податкове зобов'язання. Оподаткування ТаксОптима

Знімаємо податкове зобов'язання. Оподаткування ТаксОптима

Зовсім нещодавно контролюючі органи були проти того щоб коригувати податкові зобов’язання у випадку коли товар не ходив між сторонами  та повертається аванс платнику ПДВ.(згідно підкатегоріі 101.19 ЄБПЗ). В ній мова йде про те, що у випадку коли повертається авансова оплата від платника ПДВ коригування податкових зобов’язань постачальником не може здійснюватись незалежно від будь-яких причин.

Наразі в підгатегорії 101.07 ЄБПЗ(Єдина база податкових знань) контролюючі органи зробили позитивний висновок стосовно платників податку. А саме про те що продавець, який являється платником ПДВ має повне право на те, щоб  виписати рахунок коригування  до податкової накладної і тим самим зменшити суму податкових зобов’язань з податку на додану вартість. Однак залишається ще одне питання  яке стосується обнуління зобов’язань,  а саме через який рядок в декларації їх потрібно знімати. Це ж не звичайне коригування (згідно статті 192 Податкового кодексу України від 01.12.2010року №2755-6, а інша обставина, це відсутність факту поставки

Розглядатимемо сьогодні наступу ситуацію.

Ситуація. Ви отримали аванс від неплатника ПДВ і повернули його.

  • Знімаємо  зобов’язання, що були нараховані під час отримання даного авансу платником ПДВ 
  • Коригуємо зобов’язання в разі повернення товару покупцем, який не є платником ПДВ.

В даному випадку вихід є лише один - це мінусування в декларації  з ПДВ в рядку 8.1. цей спосіб рекомендують і контролюючі органи.

 мінусування в декларації  з ПДВ

Отже у випадку, коли ви отримали  аванс від неплатника податку та у вас виникла необхідність  в його поверненні  то для позбавлення від податкових зобов’язань  вам необхідно буде розірвати договір.

У разі якщо повернення авансу відбувається у зв’язку з тим, що була розірвана угода купівлі-продажу, у такому разі операції з постачання товару не  відбудеться. Але в нашому випадку ця поставка була і отже для того, щоб не було нарікань з боку контролюючи органів радим проходити повий цикл під час повернення товару неплатником ПДВ,

  1. Передати товар
  2. Отримати оплату
  3. Повернути товар
  4. Повернути гроші.

В такому разі ви цілком вписуєтесь в статтю 192 пункт192.2 ПКУ а у контролюючих органів не буде підстав, щоб відмовити вам у прибиранні податкових зобов’язань

Таким чином ми мінімізували податкові виплати в бюджет .

Ключевые слова: 

неплатник ПДВ, мінусування в декларації з ПДВ, податкові зобов’язання
comments powered by HyperComments